10% de IVA para reformas a particulares

10% de IVA para reformas a particulares

IVA reducido

10%. Si su empresa es contratada para realizar obras de renovación o reforma de una vivienda (pintura, electricidad, carpintería, fontanería, calefacción…), recuerde que en algunos casos puede repercutir al cliente un 10% de IVA, en lugar del 21%.  Para ello, se deben cumplir los siguientes requisitos:

  • Que la vivienda haya sido construida o rehabilitada con, al menos, dos años de antelación al inicio de las obras.
  • Que el destinatario de la obra sea una persona física que utilice la vivienda para su uso particular. Aunque el piso esté alquilado también es posible aplicar el IVA reducido si las obras las contrata el arrendatario.
  • Que el coste de los materiales aportados por el profesional no supere el 40% del precio de toda la obra (es decir, de la base imponible de la operación).  A estos efectos, no se consideran materiales aportados (y no los tiene que computar dentro del 40%) los bienes que utilice para realizar los trabajos y que no se incorporen a la obra (por ejemplo, el alquiler de un andamio para realizar la reforma de una fachada).

Ejemplo. Su empresa recibe un encargo de un cliente para instalar en su domicilio un suelo de parquet, por un precio total de 6.000 euros. Vea cuál será el IVA aplicable, según sea el precio de los materiales aportados:

Coste materiales 2.000 euros 3.500 euros
% s/ coste 33,3% 55’33%
Tipo IVA 10% 21%
IVA aplicable 600 1.260
Coste total 6.600 7.260

Comunidades. Si recibe el encargo de una comunidad de propietarios para realizar obras en las zonas comunes del edificio, también puede aplicar el IVA del 10%. ¡Atención!  En ese caso, además, es necesario que al menos el 50% de la superficie construida del inmueble corresponda a viviendas que sean utilizadas para su uso particular por las personas que las ocupan.

Requisitos. Para asegurarse de que su empresa puede aplicar el IVA del 10%, solicite al cliente (el propietario de la vivienda, el arrendatario o la comunidad de propietarios) que le firme una carta manifestando que se cumplen los requisitos para aplicar el tipo reducido de IVA.

Obras de rehabilitación

Vivienda. Si le encargan obras de mayor envergadura sobre una vivienda o un edificio de viviendas, también puede aplicar el IVA del 10% si se trata de obras de “rehabilitación”.  A estos efectos, para que una obra tenga la consideración de “rehabilitación” es necesario que se cumplan los siguientes requisitos:

  • Que los trabajos consistan principalmente en el tratamiento y consolidación de elementos estructurales, fachadas, cubiertas y obras análogas (reconstrucción de fachadas y patios interiores, instalación de ascensores, ampliación de la superficie, etc.).
  • Que el coste global de las obras realizadas exceda del 25% del valor de mercado del inmueble, excluida la parte del valor del suelo.