9 cosas que no puedes olvidarte sobre las facturas

9 cosas que no puedes olvidarte sobre las facturas

Seguimos con los consejos relacionados con el reglamento de Facturación, ya que como empresarios nos vemos obligados en la mayoría de los casos a expedir facturas. Puede haber muchas formas de decirlo pero una empresa sin facturas es como un jardín sin flores y como de botánica no vamos muy sobrados, sigamos con los consejos que no debemos olvidar a la hora de hacer o recibir facturas:

1. La factura debe reflejar, salvo casos especiales, los siguientes puntos:

  1. Si la empresa tiene más de una serie de facturación debe reflejarse la Serie, el número de factura (que debe ser correlativo dentro de esa misma serie). Pensar que serie es obligatoria cuando son facturas rectificativas, las facturas intracomunitarias, ventas de teléfonos móviles, plata, consolas de videojuegos (Siempre que dichas entregas se realicen entre empresarios), ordenadores portátiles (Siempre que dichas entregas se realicen entre empresarios) y tabletas digitales (Siempre que dichas entregas se realicen entre empresarios).
  2. La fecha de expedición y la fecha en que se hayan realizado las operaciones si es distinta a la fecha de expedición, nombre completo y domicilio del cliente y del emisor de la factura, NIF.
  3. Descripción de las operaciones, con suficiente detalle para conocer el tipo de IVA aplicable, reflejando su precio unitario y cualquier descuento o rebaja que pudiera aplicarse.
  4. El tipo/s impositivo/s, la cuota tributaria, precepto legal aplicable en caso de exención del IVA

2. Si la actividad permite emitir facturas simplificadas (puedes consultar nuestro blog si no lo tienes claro revisa nuestra entrada ¿Todos los empresarios deben emitir factura? , no hay que olvidarse de los siguientes contenidos:

  1. Si la empresa tiene más de una serie de facturación debe reflejarse la Serie, el número de factura (que debe ser correlativo dentro de esa misma serie).
  2. La fecha de expedición y la fecha en que se hayan realizado las operaciones si es distinta a la fecha de expedición, nombre completo y domicilio del emisor de la factura, NIF.
  3. Identificación del tipo de bienes.
  4. El tipo/s impositivo/s y opcionalmente la expresión “IVA INCLUIDO”, la contraprestación total.
  5. Si el destinatario de la factura simplificada es un empresario o profesional y así lo exija, el emisor de la factura deberá hacer constar los datos fiscales del cliente.

3. ¿En qué soporte debo emitir las Facturas? Las facturas pueden expedirse por cualquier medio, papel o formato electrónico siempre que:

  1. Se garantice su autenticidad de su origen
  2. La integridad de su contenido
  3. Su legibilidad
  4. Y todo lo anterior desde su fecha de expedición y durante todo el periodo de conservación.

4. Cuidado con la factura electrónica, consejos. Una factura electrónica es aquella que contiene todos los requisitos comentados en este post y que ha sido expedida en formato electrónico. Pero hay que tener en cuenta:

  1. Que para que sea válida el destinatario debe haber dado su consentimiento en recibirla de este modo.
  2. Para autentificar el origen debe ser firmada electrónicamente por el emisor mediante un método aprobado por la Agencia tributaria.

5. ¿Qué plazo tenemos para emitir una factura? Las facturas deben ser expedidas en el momento de realizarse la operación, no obstante cuando el destinatario es un empresario o profesional pueden expedirse antes del 16 del mes siguiente a aquél en que se haya producido la citada operación. Pero Atención: En las entregas intracomunitarias la fecha de la operación es el día en el que se inicia el transporte hacia el destino

6. Moneda y lengua. Los importes que figuran en la factura pueden expresarse en cualquier moneda, siempre que el importe del impuesto se exprese en euros. En cuanto a la lengua, las facturas pueden expresarse en cualquier lengua, ahora bien, la Administración tributaria puede exigir una traducción en caso de comprobación o inspección.

7. ¿Qué son las facturas recapitulativas? Pues son aquellas facturas que incluyen distintas operaciones realizadas para un mismo destinatario-Cliente dentro de un mismo mes natural; aunque pensar en el quinto consejo, que también se puede aplicar aquí.

8. Un Duplicado no es una factura original y sólo pueden emitirse porque existen varios destinatarios o por el extravío de la factura original. Es obligatorio que en cada uno de los ejemplares duplicados se haga constar la expresión “DUPLICADO”

9. Cuándo puedo utilizar las facturas rectificativas (que deben recogerse en una serie diferente):

  1. En los casos de una incorrecta aplicación del tipo impositivo
  2. En los casos de modificación de la base imponible, siempre que dicho cambio no provenga de devolución de mercancías, envases o embalajes; en este caso está autorizado el descuento de dichos importes en facturas posteriores, siempre que el resultado final de la factura sea positivo.
  3. Se debe hacer constar la/s factura/s que se rectifican
  4. No son facturas rectificativas y por tanto no están autorizadas aquellas facturas en las que se descuentan operaciones que se han realizado efectivamente pero que no han podido ser cobradas al cliente.

Esperamos que este post os pueda servir de referencia a la hora de resolver alguna duda a la hora de expedir facturas y de poder decirles a vuestros proveedores o acreedores que no cometan errores legales a la hora de emitir las suyas, ya que un error en la confección de la factura puede provocar que la factura recibida no sea deducible por ser incorrecta, así que a repasar toca.

¿Qué es el autónomo para el legislador español?

¿Qué es el autónomo para el legislador español?

Al fin el legislador español se ha atrevido a decir qué es y qué no es un Autónomo en España, si te ves identificado lo siento y si no, enhorabuena. Mira qué nos dice el preámbulo de la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo:

  • El autónomo ha demostrado una importante capacidad de recuperación tras la crisis y un enorme potencial en cuanto a la generación de empleo
  • El autónomo es el que no tiene ingresos fijos, son más bien inciertos y variables en el tiempo.
  • Los autónomos están sujetos a una peor financiación que otros empresarios y a una elevada tasa de morosidad
  • Los autónomos son los que sufren elevados plazo de pagos de clientes, sobre todo por parte de las Administraciones públicas

Bueno ahora sabemos que el legislador español es conocedor de muchas de las cosas que sufrimos los autónomos. ¿Las mejoras propuestas en la Ley serán suficientes?…

Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo.

Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo.

A los cambios que ya les hemos publicado aplicables a 2018 hay que añadir  los que ya se aplicaron en octubre de 2017 con la publicación de la Ley:

  • Los autónomos que también coticen en régimen general, tendrán derecho al abono del 50% de las contingencias comunes. La seguridad social tendrá que abonar dichas cantidades antes del 1 de mayo del año siguiente
  • Conciliación vida familiar, 100% de bonificación de las contingencias comunes durante 12 meses, siempre que:
    • Por cuidado de menores de doce años.
    • Por tener a su cargo un familiar en situación de dependencia.
    • Por tener a su cargo un familiar con una minusvalía superior al 33%
    • Se trata de una bonificación vinculada a la permanencia en alta del autónomo ya la contratación de un trabajador durante su disfrute( mínimo 3 meses), a tiempo completo o parcial de al menos el 50% de la jornada y en la misma actividad profesional.
  • Base mínima para algunos autónomos.
    • Los que tengan 10 o más trabajadores, su base se determinará a través de los Presupuestos Generales del Estado.
    • La cuota de los autónomos societarios se desvincula de la subida del salario mínimo interprofesional y se determinará en los Presupuestos Generales del Estado de cada ejercicio.
  • Se incluyen medidas para  aumentar la protección social de los autónomos, extendiendo las bonificaciones del 100% de la base de cotización para los autónomos durante las bajas de maternidad, paternidad, adopción, acogida y riesgo durante el embarazo o lactancia, sin necesidad de que tengan que ser sustituidos por otro trabajador. Para las mujeres que hayan cesado su actividad y vuelva a entrar la baja de maternidad, adopción, guarda, acogida o tutela, la  tarifa de cotización será de 50 € al mes durante el primer año.
  • Equiparación a efectos de las contingencias derivadas de accidentes de trabajo in itinere.
    • Se equiparan la enfermedad profesional del autónomo con la de los trabajadores en régimen general
    • También se entenderá accidente de trabajo el sufrido al ir o volver del lugar de la prestación de la actividad económica o profesional. Se entiende que ese lugar es donde el autónomo ejerce habitualmente su actividad,  local, nave u oficina declarado como afecto a la actividad.
  • Se abre la guía de cotización a tiempo parcial, ¿cómo? ¿cuándo?  pendiente de desarrollo En la subcomisión del Congreso para la reforma del RETA.
  • Se abre la vía a la jubilación parcial ¿cómo? ¿cuándo?  pendiente de desarrollo  en la subcomisión del Congreso para la reforma del RETA.
  • Se clarifica la obligatoriedad de darse de alta para aquellos trabajadores con ingresos bajos y que no superen en el cómputo anual el salario mínimo interprofesional;  este aspecto está pendiente de desarrollo en la subcomisión del Congreso para la reforma del RETA.
  • Contratación de familiares del autónomo. bonificación del 100% de las contingencias comunes durante 12 meses para poder disfrutar de esta bonificación ha de suceder lo siguiente:
    • No haber despedido por causas objetivas o disciplinarias a ningún trabajador durante las 12 meses anteriores.
    • Mantener el nivel de empleo durante los próximos seis meses
  • Compatibilizar el trabajo de autónomo con el cobro de pensión de jubilación.
    • Si se tiene contratado,  al menos,  un trabajador por cuenta ajena se podrá cobrar el 100% de la jubilación.
  • Contratación de los hijos del autónomo.
    • Podrán ser contratados en régimen general sin cobertura de desempleo los hijos menores de 30 años que convivan con el autónomo.

A estas reformas hay que añadirle las que entran en vigor en enero de 2018. Ver aquí.

NOVEDADES 2018 PARA EL TRABAJADOR AUTÓNOMO

NOVEDADES 2018 PARA EL TRABAJADOR AUTÓNOMO

Desde este mes de enero de 2018 se hacen efectivos los siguientes cambios publicados en la  Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo:

  • Ya no nos cobrarán un 20% de recargo desde el día siguiente al vencimiento de la cuota de autónomo, ahora será así:
    • 10% durante el mes natural siguiente a su vencimiento
    • 20% a partir del segundo mes.
  • Extensión de la tarifa plana de cuota reducida:
    • 50 euros durante 12 meses
    • 50% reducción cuota desde el mes 13 al 17
    • 30% reducción cuota desde el mes 18 al 24
    • Si el trabajador por cuenta propia es menor de 30 años  podrá aplicarse una bonificación adicional del 30% durante 12 meses más, hasta un total de 36 meses.
    • También se reduce de 5 a 2 años el plazo para poder acogerse a dicha tarifa de quien hubiera estado de alta en dicho régimen.
  • Reducciones y bonificaciones por discapacidad, víctimas violencia de género y víctimas terrorismo:
    • Reducción a la cuantía de 50 euros durante los 12 primeros meses.
    • Bonificación del 50% de las contingencias comunes sobre la base mínima durante los siguientes 48 meses.
    • El periodo de baja para poder aplicar estas deducciones será de 3 años, cuando al resto son de 5 años.
    • Se aplicará aún teniendo personas contratadas.
  • Medidas Fiscales IRPF. Será gasto deducible en la actividad:
    • Las primas de seguro de enfermedad pagados por el contribuyente a su propia cobertura, cónyuge e hijos menores de 25 años. El importe de la deducción será de 500 € por persona y de 1500 € por cada una de ellas con discapacidad.
    • En los casos de que el autónomo utilice su casa particular para el desarrollo parcial de su actividad podrá deducirse los gastos como agua, gas, electricidad, telefonía e internet en el 30% sobre el porcentaje entre los metros cuadrados utilizados para su actividad dividido sobre el total de metros cuadrados de su casa.
    • Los gastos de manutención del propio contribuyente incurridos en el desarrollo de su actividad económica,  siempre que se realicen en establecimientos de restauración y se paguen mediante pago electrónico y con los límites de las dietas para los trabajadores en régimen general, por tanto 26,67 euros diarios.
  • Afiliación del autónomo, altas y bajas.
    • La afiliación y hasta tres altas al año tendrán efectos desde el día en que concurran los requisitos y condiciones para su inclusión en el régimen de autónomos.
    • A partir de la quinta alta tendrá lugar desde el primer día del mes.
    • Las altas fuera de plazo tendrán efecto desde el primer día del mes natural.
    • Hasta 3 bajas al año tendrán efecto el mismo día de la baja.
    • A partir de la cuarta baja tendrá efecto el último día del mes natural.
  • Cambios de la base de cotización. Se puede cambiar la base de cotización 4 veces al año (a diferencia de las 2 que venía siendo):
    • Del 1 de enero al 31 de marzo, efectos 1 de abril.
    • Del 1 de abril al 30 de junio, efectos 1 de julio.
    • Del 1 de julio al 30 de septiembre, efectos 1 de octubre.
    • Del 1 de octubre al 31 de diciembre, efectos 1 de enero.

 

¿Todos los empresarios deben emitir FACTURA?

¿Todos los empresarios deben emitir FACTURA?

Parece que tiene que ser claro quién tiene que presentar factura en este país y quién no. Sin embargo, nada es fácil en el árduo y enmarañado sistema tributario español, por tanto, a continuación intentaremos explicaros los aspectos más importantes.
¿Quién está obligado a emitir factura?
Los empresarios y profesionales en el desarrollo de su actividad y por los pagos recibidos de los clientes con anterioridad a la realización de las entregas de bienes o prestaciones de servicios (las famosas “entregas a cuenta”).
Y ¿existe alguna excepción? Pues claro, que sería una ley sin excepciones, entre otras:
Servicios de hospitalización o asistencia sanitaria
El transporte de enfermos o heridos
Las entregas de terrenos rústicos
Las segundas y ulteriores entregas de inmuebles, una vez terminada su construcción
Los empresarios o profesionales dentro del régimen especial del recargo de equivalencia
Los empresarios y profesionales con actividades acogidas en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.
La obligación de expedir factura se puede cumplir emitiendo una factura simplificada, ¿cuándo la puedo utilizar?
Cuando su importe no exceda de 400 € (IVA incluido)
Cuando su importe no exceda de 3.000 € en los siguientes casos (lista reducida):
Ventas al por menor
Ventas o servicios de ambulancia
Ventas o servicios a domicilio del consumidor
Transportes de personas y sus equipajes
Servicios de hostelería y restauración.
Servicios de salas de baile y discotecas
Servicios de peluquería e institutos de belleza
Revelado fotográfico
Servicio de tintorería y lavandería
¿Y el cumplimiento siempre debe hacerlo el empresario que desarrolla la actividad?
Pues no, la obligación de expedir factura puede realizarse por el destinatario de las ventas o prestaciones de servicios o por terceros; siempre y cuando la normativa tributaria así lo diga .
Como conclusión podríamos decir que TODO empresario o profesional debe emitir factura o factura simplificada por las entregas de bienes o prestaciones de servicios que realiza, incluso en aquellas ocasiones en las que recibo un dinero a cuenta.