Tributación de los premios del sorteo de lotería de Navidad

Tributación de los premios del sorteo de lotería de Navidad

​Los premios pagados correspondientes a las loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado (SELAE) se encuentran sometidos a tributación a través de un gravamen especial (L 16/2012).

Esta norma establece que los perceptores de estos premios, cualquiera que sea su naturaleza, en el momento del cobro, soportan una retención o ingreso a cuenta que debe practicarles el organismo pagador del premio, es decir, la SELAE. Este se exige de forma independiente respecto de cada décimo, fracción o cupón de lotería o apuesta premiado.

Por otra parte, están exentos los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 10.000€. Los premios cuyo importe íntegro sea superior a 10.000 euros solo tributan respecto de la parte del mismo que exceda de dicho importe.

La base de la retención del gravamen especial está formada por el importe del premio que exceda de la cuantía exenta. El porcentaje de retención o ingreso a cuenta es del 20%.

Así por ejemplo un premio de 100.000€, tributa al 20% sobre 90.000€ (100.000 – 10.000 ) , por lo que se practica una retención de 18.000€ y se percibiría 82.000€

La SELAE debe proceder a identificar a los ganadores de los premios sometidos a gravamen, es decir, los que sean superiores a 10.000€ por décimo, independientemente de que el premio haya sido obtenido por uno solo o bien conjuntamente por varias personas o entidades.

En el caso de premios compartidos (grupo de amigos o parientes, peñas, cofradías…),  en que el premio se reparte entre todos los participantes ,se debe distribuir los 10.000€ que está exentos, entre todos los beneficiarios en proporción a su porcentaje de participación , y quien proceda al reparto del premio que  figure como beneficiario único (o como gestor de cobro) por haberlo manifestado así en el momento del cobro del premio, deberá estar en condiciones de acreditar ante la Administración Tributaria que el premio ha sido repartido a los titulares de participaciones, siendo por tanto necesaria la identificación de cada ganador así como de su porcentaje de participación.

Los contribuyentes del IRPF o los contribuyentes no residentes sin establecimiento permanente que resulten agraciados y hayan soportado la retención en el momento del abono del premio no tienen que presentar ninguna otra autoliquidación.

Adicionalmente, los contribuyentes no residentes sin establecimiento permanente que resulten agraciados y hayan soportado la retención en el momento del abono del premio pueden solicitar la devolución que pudiera corresponderles por aplicación de un convenio para evitar la doble imposición internacional.

Los contribuyentes del IS que obtengan un premio sujeto al gravamen especial deben incluir, tal como hacían antes del 1-1-2013, el importe del premio entre las rentas del periodo sujetas al impuesto y la retención/ingreso a cuenta del 20% soportado como un pago a cuenta más.

Fuente: AEAT​

Un whatsapp no es válido para comunicar una modificación sustancial de condiciones de trabajo

Un whatsapp no es válido para comunicar una modificación sustancial de condiciones de trabajo

Sepa en qué supuestos son válidas y surten efectos las comunicaciones efectuadas por WhatsApp.

En estos casos sí. En el día a día de su empresa, usted suele comunicarse con sus trabajadores a través de la aplicación de mensajería WhatsApp (para avisar de que un empleado va a llegar tarde al trabajo, para encomendar una determinada tarea a un empleado que se encuentre fuera de la oficina…). Ahora, un empleado le acaba de comunicar mediante dicha aplicación que va a causar baja voluntaria, y usted no sabe si esa notificación debe surtir efectos o no. Apunte.  Pues bien, sepa que en los siguientes casos las comunicaciones efectuadas por WhatsApp son válidas y surten efectos del mismo modo que una notificación mediante una carta por escrito:

  • Dimisión. Si un trabajador comunica su dimisión y su mensaje revela una terminante, clara e inequívoca voluntad de dimitir. Esto ocurre, por ejemplo, si indica a sus compañeros que no quiere trabajar más para la empresa, abandona el centro de trabajo y luego le envía un mensaje por WhatsApp a su responsable indicando que dimite. Apunte.  Dicha comunicación es válida dado que la dimisión no requiere de requisitos formales. Por tanto, guárdese el mensaje.
  • Período de prueba. Como la comunicación de una extinción del contrato por no superar el período de prueba tampoco exige el cumplimiento de requisitos formales, usted también puede efectuar dicha comunicación por WhatsApp. Apunte.  Aun así, siempre es preferible documentar la extinción en un documento firmado por ambas partes, para que no haya dudas de que se ha comunicado el cese.
  • Por convenio. Hay convenios que validan usar WhatsApp para efectuar algunas comunicaciones, como la llamada de fijos discontinuos.

En estos casos no. No obstante, para otro tipo de comunicaciones el envío por WhatsApp no es válido. Así pues, no notifique por esta vía un despido (ya sea objetivo o disciplinario), un traslado o una modificación sustancial de condiciones. ¡Atención!  En estos casos, la ley le obliga a comunicar la medida reflejando los hechos o causas que la motivan y la fecha de efectos. Por tanto, como toda esa información no cabe en un mensaje de WhatsApp, entregue una carta con todos los datos.

Es válido que un trabajador le comunique su baja voluntaria por WhatsApp si el mensaje revela claramente que quiere abandonar la empresa.​

Efectos en la domiciliación de las cuotas de autónomo por la absorción de BMN por Bankia

Efectos en la domiciliación de las cuotas de autónomo por la absorción de BMN por Bankia

La Seguridad Social nos ha comunicado que todos aquellos autónomos que vienen abonando las cuotas de seguridad social mediante cargo en cuenta en la Entidad Financiera 0487 – BANCO MARE NOSTRUM, S.A., solo lo podrán hacer hasta el próximo mes de agosto, debido a que dicha Entidad deja de colaborar en la gestión recaudatoria con la Tesorería General de la Seguridad Social a causa de un proceso de absorción o fusión con otra Entidad Financiera -Bankia- por lo que deberá indicar un nuevo IBAN (número de cuenta bancaria internacional) a la mayor brevedad posible a través del Servicio de Comunicación de datos Bancarios.

Es por ello que, si usted venía abonando las cuotas de autónomo por una cuenta de BMN, aunque a día de hoy el mismo banco le redirija el cargo a su nueva cuenta de Bankia, a partir del mes de septiembre ya no será posible hacerlo, puesto que la Seguridad Social directamente no emitirá la orden de cargo.

Por tanto, si usted venía pagando sus cuotas de autónomo vía una cuenta en el BMN; a usted le afecta este cambio, y tiene dos opciones:

  • Dirigirse a la oficina de la Tesorería General de la Seguridad Social más cercana para gestionar el cambio de cuenta.
  • Autorizar a Confialia para la realización de este trámite, para lo cual necesitaremos de una autorización para gestionarlo en el Sistema RED de la Seguridad Social; si no disponemos de la misma, precisaremos del certificado digital de la FNMT para tramitarla. No dude en consultarnos para verificar si Confialia dispone de dicha autorización.

 

Recuerde que si no realiza dicho cambio, a partir de septiembre la Seguridad Social dejará de girar recibos a su cuenta y, por tanto, al no pagarse las cuotas, se irán emitiendo recibos de deuda con recargo por cada mes impagado. Si tiene dudas sobre este asunto, póngase en contacto con su asesor de Confialia y le informará de los trámites a realizar.

Desde Confialia queremos que usted sólo se preocupe de las cosas importantes: ¡su Empresa y su Tiempo Libre!

Conservación de facturas. ¿Es válido en pdf y email?

Conservación de facturas. ¿Es válido en pdf y email?

Los empresarios o profesionales están obligados a conservar con su contenido original y ordenadamente los siguientes documentos durante el plazo de prescripción previsto en la LGT:

1. Las facturas recibidas.

2. Las copias o matrices de las facturas expedidas.

3. Las facturas y justificantes contables expedidos en los supuestos en los que se realice una entrega de bienes o prestación de servicios al destinatario, sujeto pasivo del impuesto.

4. Respecto al REAGP del IVA, los recibos, ya sea el original por el expedidor, como la copia por el titular de la explotación.

5. En el supuesto de importaciones, los documentos mencionados en la LIVA art.97.uno.3º.

También están obligados a conservar la documentación citada:

– los empresarios o profesionales acogidos a los regímenes especiales del IVA;

– quienes, no siendo empresarios o profesionales, son sujetos pasivos del impuesto, aunque en este caso solo alcanza a los documentos citados en el punto 1 y 3 anteriores.

La obligación de conservación puede ser cumplida materialmente por un tercero, que actuará en todo caso en nombre y por cuenta del empresario o profesional o sujeto pasivo.

Es necesaria la comunicación previa a la AEAT si el tercero no está establecido en la UE, salvo que lo esté en Canarias, Ceuta o Melilla o en un país con el cual exista un instrumento jurídico de asistencia mutua con un ámbito de aplicación similar al previsto por la Dir 2010/24/UE y por el Rgto UE/904/2010.

Hasta ahora, Hacienda se iba por las ramas cuando alguien le consultaba si el envío por correo electrónico de una factura en PDF era válido. Se limitaba a indicar que el sistema de envío debía garantizar la autenticidad del origen y contenido de la factura, y que para ello podían emplearse sistemas reconocidos (por ejemplo, la firma electrónica avanzada) o controles de gestión que permitiesen crear lo que se denomina «una pista de auditoría fiable».

¿En PDF y por e-mail? ¡Se puede!

Pues bien, aunque con estas respuestas ya podía entenderse que el envío de una factura en formato PDF era válido, ahora Hacienda ha ido más allá, y ha confirmado la validez de esta forma de envío aunque se realice sin firma electrónica (DGT V0553-15, V0340-15 y V2426-14) .

Pista de auditoría. Eso sí, sigue siendo imprescindible disponer de unos controles de gestión y pista de auditoría correctos. Sin embargo, eso no será difícil para su empresa:

Un sistema de control correcto es el que verifica la conexión de la factura con la orden de compra, el albarán y la orden de pago.

Y una pista de auditoría será fiable si se conservan juntos el pedido, los documentos de transporte y la factura.

Renta. Deducción por estudios superiores fuera de la isla de residencia. Illes Balears

Renta. Deducción por estudios superiores fuera de la isla de residencia. Illes Balears

– Para cursar estudios de educación superior fuera de la isla de residencia habitual.

Se establece una deducción de 1.500 euros por cada descendiente que dependa económicamente del contribuyente y curse, fuera de la isla del archipiélago balear en la que se encuentre la residencia habitual del contribuyente, estudios universitarios, enseñanzas artísticas superiores, formación profesional de grado superior, enseñanzas profesionales de artes plásticas y diseño de grado superior, enseñanzas deportivas de grado superior o cualquier otro estudio que, de acuerdo con la legislación orgánica estatal en materia de educación, se considere educación superior, con el límite del 50% de la cuota íntegra autonómica.

La cuantía de la deducción será de 1.600 euros para los contribuyentes con una base imponible total inferior a 18.000 euros en tributación individual o a 30.000 euros en tributación conjunta, con el límite en todo caso del 50% de la cuota íntegra autonómica.

La deducción se aplica a la declaración del ejercicio en el que se inicia el curso académico.

Al efecto de la aplicación de esta deducción, solo se pueden tener en cuenta los descendientes que, a su vez, den derecho al mínimo por descendiente.

Si los descendientes conviven con dos o más ascendientes y éstos tributan de manera individual, la deducción se prorrateará por partes iguales en la declaración de cada uno.

Esta deducción NO es de aplicación en los siguientes casos:

  1. Cuando los estudios no completen un curso académico o un mínimo de 30 créditos.
  2. Cuando haya oferta educativa pública en la isla de residencia, diferente a la virtual o a distancia, para realizar los estudios que determinen el traslado a otro lugar para cursarlos.
  3. Cuando la base imponible total del contribuyente en el IRPF del ejercicio sea superior a 30.000 euros en tributación individual o a 48.000 en tributación conjunta.
¡Es un falso autónomo!

¡Es un falso autónomo!

Usted ha leído en la prensa que está aumentando el número de empleados que se dan de alta como autónomos. De hecho, su empresa se está planteando la contratación de un autónomo para ahorrar costes en cotización…

Ahorro. Su empresa necesita contratar a un trabajador. Y para ahorrarse los gastos de Seguridad Social ha pensado en contratar a un autónomo que asuma el coste de sus cotizaciones. ¡Atención! ¿Sabe que esa forma de actuar puede ser ilegal? ¿Qué es lo que debe saber?

Fraude de ley

Indicios. Si su empresa recurre a un autónomo y la relación entre ambas partes cumple las características de una relación laboral, su empleado será un «falso autónomo«. Apunte. Las notas que determinan la existencia de una relación laboral entre ambos son las siguientes (por mucho que hayan firmado un contrato mercantil):

  • Dependencia. Usted controla las tareas del autónomo, le da órdenes y fija su horario. Pues bien, esto demuestra que el autónomo es un subordinado más. ¡Atención! Si encima le paga una nómina más o menos fija y le concede los mismos días de vacaciones que al resto de la plantilla, la dependencia aún será más clara.
  • Ajenidad. Otra nota que acredita la existencia de una relación laboral es que usted asume los beneficios y los riesgos derivados del trabajo del autónomo. Apunte. Así sucede, por ejemplo, si contrata a un comercial que utiliza la infraestructura y las herramientas de su empresa (como un teléfono móvil y un vehículo).

Consecuencias. Si se cumplen estas notas, el contrato mercantil será fraudulento y cabrá considerar al autónomo como un trabajador indefinido más de su empresa. Si se encuentra en esta situación, el «falso autónomo» podrá reclamar:

  • Las cotizaciones a la Seguridad Social de los cuatro años anteriores. ¡Atención! Deberá asumir tanto la cuota patronal como la cuota obrera. Ello, con un recargo del 20%.
  • Las diferencias salariales no cobradas respecto a los sueldos marcados por el convenio colectivo para su grupo profesional.
  • El cobro de una indemnización por despido improcedente , cuando usted decida finalizar la relación mercantil. ¡Atención! Además, deberá computar una antigüedad desde su primer día en la empresa.

Es un TRADE

Cautelas. Si su empresa cuenta con un trabajador autónomo económicamente dependiente (los TRADE, que son aquellos autónomos cuyos ingresos proceden de un solo pagador en más de un 75%), también podría incurrir en estas responsabilidades ¡Atención! No piense que por el hecho de haber firmado un contrato de TRADE ya evita la figura del «falso autónomo». Por tanto:

  • Asegúrese de que el autónomo presta sus servicios con sus propios recursos, y de manera diferenciada de sus empleados. Apunte. Hágalo así, por ejemplo, si trabaja en sus propias instalaciones con su propio material.
  • Deje que sea él quien se organice su horario y su forma de trabajar (sin perjuicio de que le marque un calendario de entrega de los pedidos). ¡Atención! A estos efectos, sepa que el TRADE tiene derecho a 18 días de vacaciones (eso sí, a su cargo).​
  • Aunque su empresa le abone como mínimo el 75% de sus ingresos, dichos ingresos dependerán del resultado de su trabajo (como de las ventas realizadas o de las unidades producidas). Por tanto, es él quién asume el riesgo, y es probable que el pago varíe cada mes .

Si va a contratar unas tareas a un trabajador autónomo, deje que sea él quien se organice su horario. Además, asegúrese de que el autónomo utiliza su propia infraestructura y su propio material.

(Vía ADN. Francis Lefebvre-El Derecho)