Wenn Sie ein Fahrzeug beruflich nutzen, gehen die Steuerbehörden davon aus, dass Sie es auch privat nutzen, und verweigern den Abzug der entsprechenden Ausgaben. Aber geben Sie sich nicht zufrieden...
Fahrzeugkosten
Ausschließliche Verwendung. Wenn Sie als Einzelunternehmer ein Fahrzeug für Ihr Unternehmen anschaffen möchten, sollten Sie wissen, dass die Steuerbehörden den Abzug der mit dem Kauf und der Nutzung des Fahrzeugs verbundenen Kosten (Abschreibung, Reparaturen, Kraftstoff, Zulassungssteuer, Versicherung, Parken usw.) sehr erschweren. Achtung! Von einigen Ausnahmen abgesehen muss das Fahrzeug ausschließlich für die Tätigkeit genutzt werden (es reicht nicht aus, dass die private Nutzung nebensächlich oder unerheblich ist), damit diese Ausgaben bei der Einkommensteuer abzugsfähig sind, was sehr schwer nachzuweisen ist.
Ausnahmen. Tatsächlich sind nur die folgenden Fahrzeuge von dieser strengen Regel ausgenommen (wobei bei privater und geschäftlicher Nutzung der auf die geschäftliche Nutzung entfallende Anteil abgezogen werden kann):
- Gemischte Fahrzeuge (z. B. Lieferwagen), die für die Beförderung von Gütern bestimmt sind.
- Personen, die gegen Entgelt Fahrgäste befördern (z. B. Taxis oder Autovermietungen).
- Ebenfalls absetzbar sind Fahrschulfahrzeuge und Fahrzeuge, die von Unternehmern als Handelsvertreter oder Agenten genutzt werden, und zwar im Verhältnis zu ihrer geschäftlichen Nutzung.
Ein teuflischer Test. Wenn diese drei Voraussetzungen nicht erfüllt sind, verlangt das Finanzamt für den Abzug von Ausgaben im Zusammenhang mit dem Kauf oder der Nutzung eines Fahrzeugs (Abschreibung, Benzin, Parken, Versicherung, Reparaturen usw.), dass der Steuerzahler die "Nichtnutzung" für private Zwecke nachweist. Und da ein solcher Negativnachweis praktisch unmöglich ist, lassen die Steuerbehörden den Abzug dieser Ausgaben in der Regel nicht zu.
Beweise generieren
Das müssen die Steuerbehörden beweisen. Da der Nachweis eines negativen Tatbestands (der "Nichtverwendung für private Zwecke") sehr kompliziert ist, haben bereits mehrere Gerichte die Auffassung vertreten, dass es in diesen Fällen Sache der Steuerbehörden ist, nachzuweisen, dass die Ausgaben nicht abzugsfähig sind, und nicht andersherum. Anmerkung. Wenn Sie also auf eine restriktive Haltung der Steuerbehörden stoßen, verlangen Sie, dass diese die private Nutzung nachweisen und nicht Sie.
Zusätzliche Beweise. Aber bleiben Sie auch nicht untätig. Anmerkung. Auch wenn das Finanzamt nach dieser Rechtsprechung beweispflichtig ist, können Sie auch nachweisen, dass das Fahrzeug wirklich nur für geschäftliche Zwecke genutzt wird:
- Beschriften Sie Ihre Nutz- oder Industriefahrzeuge mit dem Logo Ihres Unternehmens und achten Sie darauf, dass sie keine Fenster in den hinteren Türen haben.
- Vergewissern Sie sich, dass diese Fahrzeuge an die ausgeübte Tätigkeit angepasst sind und dass es sich nicht um Modelle handelt, die eher für den privaten Gebrauch geeignet sind.
- Ein zusätzliches privates Fahrzeug allein reicht nicht aus. Aber mit dem Rest der Beweise wird es Ihnen helfen, Ihr Ziel zu erreichen.
Beispiel. Sie sind Maler und benutzen einen Lieferwagen, um Materialien, Gerüste, Leitern usw. zu transportieren. Sie fallen also nicht unter die oben genannten Fälle, die einen teilweisen Abzug der Ausgaben ermöglichen (nach Ansicht der Steuerbehörden gelten Farben oder Baumaterialien für die Installation nicht als "Waren"). Anmerkung. Nun, wenn das Fahrzeug Ihr Firmenlogo trägt, für die Verladung von Ausrüstung geeignet ist und Ihnen ein weiteres Fahrzeug zur Verfügung steht, wird Ihnen das Finanzamt den Abzug der Ausgaben kaum verwehren können.
Verlangen Sie von den Steuerbehörden den Nachweis, dass eine private Nutzung vorliegt. Sie können auch Beweise zu Ihren Gunsten erbringen, indem Sie das Fahrzeug mit Ihrem Firmenlogo beschriften und nachweisen, dass Sie weitere Fahrzeuge zur privaten Nutzung haben.
