Am 31. Januar 2020 genehmigte das Finanzministerium der Provinz Guipúzcoa den Zeitplan für die Umsetzung des TicketBAI, wollen Sie wissen, was es ist?
Was bedeutet TicketBAI für die Zukunft der spanischen Besteuerung?
TicketBAI war ein Projekt und ist nun Realität für die drei regionalen Finanzministerien und die baskische Regierung. Ihr Ziel ist die Umsetzung einer Reihe von rechtlichen Verpflichtungen und IT-Anforderungen. Sobald sie in Kraft tritt, müssen alle natürlichen und juristischen Personen, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, eine Rechnungsstellungssoftware verwenden, die den technischen Anforderungen entspricht, die veröffentlicht werden, einschließlich der Übermittlung der Rechnung oder des Tickets auf der Website des Finanzamtes.
Dieses neue System wird es den regionalen Finanzverwaltungen ermöglichen, die Einnahmen aus ihren wirtschaftlichen Tätigkeiten zu kontrollieren, insbesondere aus den Tätigkeiten, deren Kunden Endverbraucher sind. Die erhaltenen Informationen werden auch verwendet, um den Steuerpflichtigen bei der Erfüllung ihrer steuerlichen Pflichten zu helfen (Einkommensteuererklärungen, Mehrwertsteuererklärungen, Körperschaftssteuererklärungen usw.).
Die verschiedenen Rechnungsstellungsprogramme müssen angepasst werden. Bevor sie die Rechnung ausstellen, müssen sie eine Datei mit allen für die Kontrolle der Tätigkeit erforderlichen Steuerinformationen erstellen. Sobald die Rechnung ausgestellt ist, wird die Datei automatisch an jedes Finanzamt gesendet. Die Kunden können einen speziellen QR-Code mit den erforderlichen Informationen erhalten, um zu überprüfen, ob die Rechnung korrekt ausgestellt wurde.
Warum haben Sie die Einführung der TBAI in Betracht gezogen?
Der Hauptgrund ist die Verhinderung von Betrug, die Verbesserung der Steuererhebung und die Bereitstellung von mehr Informationen für die Steuerzahler. Andere Nachbarländer, wie Italien und Portugal, haben bereits ähnliche Systeme eingeführt.
Was muss die Software oder das Programm tun, um die TBAI zu erfüllen?
Im Grunde genommen handelt es sich bei der TBAI um eine Verkettung der Rechnungen. Sie werden elektronisch signiert, so dass sie nicht manipuliert oder gelöscht werden können. Die Authentizität, Integrität, Rückverfolgbarkeit und Unverletzlichkeit der Computeraufzeichnungen wird sichergestellt. Es ist praktisch unmöglich, einmal ausgestellte Rechnungen zu manipulieren oder zu löschen.
Darüber hinaus erstellt das Programm die Rechnung mit allen erforderlichen Daten. Es wird zwei neue Felder enthalten, nämlich einen eindeutigen TBAI-Code und einen QR-Code. Diese Codes sind die Darstellung der Rechnungsdaten in einem anderen Format.
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Wann muss die XML-TBAI-Datei eingereicht und die Meldepflicht erfüllt werden?
Bei Steuerpflichtigen in Gipuzkoa sendet das Programm die XML-TBAI-Datei an die Finanzverwaltung der Provinz Gipuzkoa, sobald die Rechnung ausgestellt ist. Diese wird online an den Server der Finanzverwaltung der Provinz gesendet. Alle Unternehmer müssen einen Internetzugang haben, wenn sie einen Fahrschein ausstellen. Es wird kein Papier mehr verwendet, d.h. wenn die Rechnung oder das Ticket auf Papier gedruckt wird, muss es den "QR-Stempel" der Steuerbehörde der Provinz tragen.
Wer ist von der TBAI betroffen?
Diese neue Verpflichtung betrifft alle Personen, die gemäß den Bestimmungen des IRPF wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben, sowie juristische Personen, wenn sie Waren oder Dienstleistungen liefern.
Was wird das Finanzministerium tun, um die Einhaltung dieser Verpflichtung zu erleichtern, und wird es eine Anwendung entwickeln?
Am 1. Januar 2021 wird eine einfache und grundlegende Anwendung zur Verfügung stehen, die auf der Website der regionalen Finanzverwaltung gehostet wird. Mit dieser Anwendung können die Steuerzahler ihre Rechnungen erstellen. Sie können sie auf Papier ausdrucken oder ihren Kunden in elektronischer Form zusenden. Im letzten Quartal 2020 wird die Anwendung im Testformat zur Verfügung stehen, damit ihre Funktionsweise getestet werden kann.
Was muss ich tun, wenn ich von TBAI betroffen bin und die vom Finanzamt bereitgestellte Webanwendung nicht nutzen möchte?
Wenn Sie den Webdienst des Schatzamtes nicht nutzen wollen, sollten Sie sich an Ihren IT-Anbieter wenden, um ein Software-Update zu veranlassen oder um herauszufinden, ob Ihr derzeitiges Gerät mit TBAI kompatibel ist.
Ab dem Inkrafttreten des TBAI-Systems müssen alle Personen und Einrichtungen, die Rechnungen ausstellen, Geräte wie Kassenterminals (POS), Personalcomputer, fortschrittliche Verkaufsautomaten, fortschrittliche Waagen, Tablets, Mobiltelefone und andere Geräte verwenden, die die festgelegten technischen Vorschriften umsetzen müssen.
Alle Geräte müssen mit dem Internet verbunden sein, daher ist ein Zugang zum Netz erforderlich.
Ist die Umsetzung mit Kosten verbunden?
Ja, die Umsetzung kann mit gewissen Kosten verbunden sein. Die Kosten können je nach dem früheren Status des technischen Geräts des Steuerpflichtigen variieren.
Ersten Schätzungen zufolge werden die Kosten für diejenigen, die nur ihre Rechnungssoftware anpassen müssen, geringer sein. Für diejenigen, die zu diesem Zeitpunkt noch nicht über eine EDV-Ausstattung verfügen und nur Registrierkassen besitzen, die nicht angepasst werden können, werden die Kosten höher sein, und sie müssen die Lösung auf dem Markt wählen, die den Bedürfnissen ihres Unternehmens am besten entspricht.
Um die Umsetzung zu erleichtern, werden die Verordnungen ab 2020 Steuervergünstigungen vorsehen, um die Investitionen zu fördern.
Wann tritt das TBAI in Kraft?
Sie tritt in Gipuzkoa am 1. Januar 2021 in Kraft und wird schrittweise eingeführt, wobei alle Wirtschaftssektoren in den Jahren 2021 und 2022 in Abhängigkeit von den von ihnen ausgeübten Wirtschaftstätigkeiten schrittweise eingeführt werden.
Darüber hinaus werden im Laufe des Jahres 2020 Verordnungen zur neuen TBAI-Verpflichtung veröffentlicht.
Zeitplan für die Umsetzung
Zur Bestimmung des Zeitpunkts der verpflichtenden Einführung der Gruppen, die ein System verwenden müssen, das den TBAI-Anforderungen entspricht, wird der Inhalt der Tätigkeiten gemäß den Gewerbesteuersätzen als allgemeines Kriterium herangezogen.
Die Verpflichtung zur Anwendung der TBAI ist unabhängig von der Verwaltung, in der die IAE-Registrierung eingetragen ist; ausschlaggebend für die Verpflichtung ist, dass der Steuerpflichtige eine wirtschaftliche Tätigkeit im Sinne der Einkommensteuer ausübt oder dass es sich um eine juristische Person handelt, die Waren liefert oder Dienstleistungen erbringt und die Vorschriften von Gipuzkoa anwenden muss.
Für die Auswahl der ersten Gruppe wurde ein weiteres Kriterium herangezogen. In diesem Fall müssen die Steuerpflichtigen, die regelmäßig Dienstleistungen im Bereich der Steuerverwaltung erbringen, einbezogen werden. Es handelt sich um Personen oder Einrichtungen, die im Namen ihrer Kunden vor der Finanzverwaltung der Provinz Gipuzkoa auftreten und als Vertreter eingetragen sind. Diese Personen interagieren bereits auf telematischem Wege mit der Finanzverwaltung der Provinz und können mit ihrer Erfahrung die spätere Umsetzung in den übrigen Gruppen erleichtern.
Nach diesen Kriterien ist die Verwendung der TBAI ab den unten genannten Daten obligatorisch.
1. Januar 2021
Ab dem 1. Januar 2021 müssen die folgenden Gruppen Rechnungen oder Belege mit einem System ausstellen, das die TBAI-Anforderungen erfüllt: Angehörige der Steuerverwaltung
1. Mai 2021.
Steuerpflichtige, die eine wirtschaftliche Tätigkeit für Zwecke der Einkommensteuer ausüben, oder juristische Personen, die Lieferungen von Gegenständen oder Dienstleistungen erbringen, wenn ihre Tätigkeit in den folgenden IAE-Gruppen definiert ist:
GRUPPE 834. DIENSTLEISTUNGEN IM BEREICH IMMOBILIEN UND GEWERBLICHE IMMOBILIEN
GRUPPE 842. FINANZ- UND BUCHHALTUNGSDIENSTLEISTUNGEN.
GRUPPE 843. TECHNISCHE DIENSTLEISTUNGEN (INGENIEURWESEN, ARCHITEKTUR, STADTPLANUNG USW.)
GRUPPE 844. WERBUNG, ÖFFENTLICHKEITSARBEIT UND ÄHNLICHE DIENSTLEISTUNGEN.
GRUPPE 845. ELEKTRONISCHER BETRIEB IM AUFTRAG VON DRITTEN.
GRUPPE 847. BERATUNGSDIENSTE.
GRUPPE 848. INTEGRIERTE POST- UND TELEKOMMUNIKATIONSDIENSTE.
GRUPPE 849. SONSTIGE DIENSTLEISTUNGEN FÜR UNTERNEHMEN, A. N. G.
ABTEILUNG 0. BERUFLICHE TÄTIGKEITEN IN DEN BEREICHEN LANDWIRTSCHAFT, VIEHZUCHT, JAGD, FORSTWIRTSCHAFT UND FISCHEREI. FORSTWIRTSCHAFT UND FISCHEREI.
ABTEILUNG 1. FACHLEUTE, DIE IN DEN BEREICHEN ENERGIE, WASSER, BERGBAU UND CHEMISCHE INDUSTRIE TÄTIG SIND.
DIVISION 2. FACHLEUTE AUS DEN BEREICHEN LUFTFAHRT, TELEKOMMUNIKATION UND FEINMECHANIK.
DIVISION 3. FACHLEUTE AUS ANDEREN BEREICHEN DES VERARBEITENDEN GEWERBES.
ABTEILUNG 4. BERUFSANGEHÖRIGE DES BAUGEWERBES. ABTEILUNG 5. BERUFSGRUPPEN DES HANDELS UND DES GASTGEWERBES.
DIVISION 6. FACHLEUTE AUS DEN BEREICHEN VERKEHR UND KOMMUNIKATION.
DIVISION 7. FINANZ-, RECHTS-, VERSICHERUNGS- UND LEASINGTÄTIGKEITEN.
ABTEILUNG 8. FACHLEUTE FÜR ANDERE DIENSTLEISTUNGEN.
1. Oktober 2021
Steuerpflichtige, die eine wirtschaftliche Tätigkeit für Zwecke der Einkommensteuer ausüben, oder juristische Personen, die Lieferungen von Gegenständen oder Dienstleistungen erbringen, wenn ihre Tätigkeit in den folgenden IAE-Gruppen definiert ist:
Überschriften von Abschnitt 1:
Einzelhandel mit Lebensmitteln, Getränken und Tabakerzeugnissen in ständigen Einrichtungen.
Einzelhandel mit industriellen Nichtnahrungsmitteln, der in Betriebsstätten durchgeführt wird.
Gruppe 66: Gemischter oder integrierter Handel; Einzelhandel außerhalb einer festen Geschäftseinrichtung (Ambulanz, Straßenmärkte und gelegentliche oder regelmäßige Märkte); in einem Lagerausstellungssystem und mittels automatischer Vorrichtungen, Einzelhandel mit Versandhandel und Katalogen für verschiedene Produkte.
Gruppierung 67 Lebensmitteldienstleistungen.
Gruppierung 68: Beherbergungsdienstleistungen.
Überschriften von Abschnitt 2:
Gruppe 85: Fachleute aus dem Bereich Unterhaltung.
Künstlerische und literarische freie Berufe.
Gruppe 87: Fachleute für Lotterien, Wetten und andere Glücksspiele.
Gruppe 88: Verschiedene Berufsgruppen.
Gruppierung 89: Andere Berufsgruppen, die mit den von dieser Abteilung erfassten Dienstleistungen in Zusammenhang stehen.
Sie betrifft vor allem den Einzelhandel, das Hotel- und Gaststättengewerbe und andere Berufsgruppen.
1. März 2022
Steuerpflichtige, die eine wirtschaftliche Tätigkeit für Zwecke der Einkommensteuer ausüben, oder juristische Personen, die Lieferungen von Gegenständen oder Dienstleistungen erbringen, wenn ihre Tätigkeit in den folgenden IAE-Gruppen definiert ist:
Überschriften von Abschnitt 1:
Gruppe 50: Bauwesen.
Gruppe 85: Vermietung von beweglichen Sachen.
Gruppe 86: Vermietung von Grundstücken.
Dienstleistungen in Landwirtschaft, Viehzucht, Forstwirtschaft und Fischerei.
Sanitär-, Reinigungs- und ähnliche Dienstleistungen. Brandbekämpfung und ähnliche Dienstleistungen.
Gruppe 94: Gesundheits- und Veterinärdienste.
Gruppe 95: Sozialhilfe und Dienstleistungen.
Dienstleistungen im Bereich Freizeit und Kultur.
Gruppierung 97: Persönliche Dienstleistungen.
Gruppe 98: Vergnügungsparks, Jahrmärkte und sonstige Dienstleistungen im Zusammenhang mit Unterhaltung.
1. Oktober 2022
Steuerpflichtige, die eine wirtschaftliche Tätigkeit für Zwecke der Einkommensteuer ausüben, oder juristische Personen, die Lieferungen von Gegenständen oder Dienstleistungen erbringen, wenn ihre Tätigkeit in den folgenden IAE-Gruppen definiert ist:
Überschriften von Abschnitt 1:
Gruppe 01. Rinderhaltung
Gruppe 02. Schaf- und Ziegenhaltung.
Gruppe 03. Enteignung von Schweinen
Gruppe 04. Geflügelzucht.
Gruppe 05. Kaninchenzucht.
Gruppe 06: Sonstige Tierhaltung, a.n.g.
Gruppe 07. Gemischte Bestände.
Gewinnung, Aufbereitung und Agglomeration von festen Brennstoffen und Koksöfen. Gewinnung von Erdöl und Erdgas.
Gruppe 13: Ölraffination.
Gewinnung und Verarbeitung von radioaktiven Mineralien.
Erzeugung, Transport und Verteilung von Strom, Gas, Dampf und Heißwasser.
Wassergewinnung, -aufbereitung und -verteilung sowie Eisherstellung.
Gewinnung und Aufbereitung von Metallerzen.
Gruppe 22: Herstellung und Erstverarbeitung von Metallen.
Industrie der nichtmetallischen mineralischen Produkte.
Gruppe 25: Chemische Industrie.
Herstellung von Metallerzeugnissen (außer Maschinen und Fahrzeugen).
Bau von Maschinen und mechanischen Anlagen.
Bau von Büromaschinen und Computern (einschließlich Installation). Gruppe 34: Herstellung von elektrischen Maschinen und Geräten.
Herstellung von elektronischen Geräten (außer Computern).
Bau von Kraftfahrzeugen und Kraftfahrzeugteilen.
Gruppe 37: Schiffbau, Schiffsreparatur und Schiffsinstandhaltung.
Gruppe 38: Bau von sonstigen Transportmitteln.
Herstellung von Präzisionsinstrumenten, optischen und ähnlichen Instrumenten.
Lebensmittel- und Getränkeindustrie.
Gruppe 42: Herstellung von sonstigen Nahrungsmitteln, Getränken und Tabakwaren.
Gruppe 43: Textilindustrie.
Gruppe 44: Lederindustrie.
Herstellung von Schuhen, Bekleidung und anderen Textilien.
Gruppe 46: Industriezweige für Holz, Kork und Holzmöbel.
Gruppe 47: Herstellung von Papier, Pappe und Waren daraus; Druckerei und Verlagswesen.
Gruppe 49: Andere verarbeitende Industrien.
Gruppe 61: Großhandel.
Produktrückgewinnung.
GRUPPE 761. TELEFONDIENSTE.
GRUPPE 769. SONSTIGE FERNMELDEDIENSTE.
GRUPPE 811. BANKWESEN
GRUPPE 812. SPARKASSEN.
GRUPPE 821. LEBENS- UND KAPITALISIERUNGSVERSICHERUNGSGESELLSCHAFTEN.
GRUPPE 822. KRANKENVERSICHERUNGEN UND VERSICHERUNGEN FÜR VERSCHIEDENE RISIKEN.
GRUPPE 823. SONSTIGE VERSICHERUNGSGESELLSCHAFTEN (PENSIONSKASSEN, PENSIONSFONDS USW.).
GRUPPE 832. VERSICHERUNGSASSISTENTEN.
Überschriften von Abschnitt 3:
Gruppe 01. Aktivitäten in den Bereichen Kino, Theater und Zirkus.
Gruppe 02. Tanzbezogene Aktivitäten.
Gruppierung 03. Musikbezogene Aktivitäten.
Gruppe 04. Aktivitäten im Zusammenhang mit Sport.
Gruppe 05. Aktivitäten im Zusammenhang mit Stierkampfveranstaltungen.
Zu berücksichtigen sind
Steuerpflichtige, die unter zwei oder mehr Rubriken fallen, sind verpflichtet, ein TBAI-System für alle ihre Tätigkeiten zu dem Zeitpunkt einzuführen, zu dem sie dies für eine der Rubriken tun müssen. Daher wird die Verpflichtung zur Umsetzung in einer Rubrik die übrigen Rubriken, unter die sie fällt, mit sich ziehen.
Es ist daher sehr wichtig, dass die Steuerpflichtigen prüfen, ob die Rubriken, unter denen sie registriert sind, der tatsächlich ausgeübten Tätigkeit entsprechen.
Jeder Steuerpflichtige kann jedoch freiwillig die Einführung eines Systems vorwegnehmen, das den TBAI-Anforderungen entspricht, muss jedoch berücksichtigen, dass das Einführungsdatum mit dem einer anderen Gruppe übereinstimmen muss und die Verpflichtung mit sich bringt, eine spezifische Vorabmeldung zu übermitteln, die zu diesem Zweck durchgeführt wird.