RDL 28/2018 introduces important modifications to the RETA. The amendments, which come into force on 1-1-2019, affect the following matters:
I. Extension of the protective action of the RETA.
With effect from 1-1-2019, L 20/2007 (LETA) and the LGSS are amended to extend the protective action of the RETA by incorporating protection for termination of activity and for professional contingencies, which until now had been voluntary.
The coverage of professional contingencies, IT and cessation of activity must be formalized, as from 1-1-2019, with the same mutual insurance company collaborating with the Social Security (MCSS) (LGSS art.83 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª). However, a special term is established for workers who had joined the RETA before 1-1-1998 and had opted to maintain IT protection with the managing entity, who must opt for a MCSS before 1-4-2019, producing effects as of 1-6-2019. Until then, the cessation of activity benefit will continue to be managed by the SPEE and the professional contingencies will be covered by the INSS (RDL 28/2018 trans.disp.1ª).
The mandatory coverage of the professional contingencies, as well as that corresponding to the IT or the activity termination benefit does not reach the members of cooperatives included in the RETA that have an inter-cooperative system of social benefits, complementary to the public system, which has the authorization of the Social Security to collaborate in the management of the economic benefit of IT and grants the protection for the mentioned contingencies, with a scope at least equivalent to that regulated by the RETA (LGSS disp.adic.28ª redacc RDL 28/2018).
In addition, the following modifications must be taken into account:
(a) Regarding professional contingencies:
- The concepts of occupational accident and occupational disease of self-employed workers, until now included in the LGSS art.316.2, are incorporated in art.26 of the LETA.
-It is foreseen that as from the year 2022, the applicable contribution rate will be definitively established in the corresponding General State Budget Law. Until then, the applicable rate will be as follows: 0.9 in 2019; 1.1% in 2020 and 1.3% in 2021 (RDL 28/2018 trans.disp.2ª).
- As a consequence of the mandatory inclusion of professional contingencies in the scope of application of the RETA, the birth of the economic benefit of TI derived from these contingencies is going to take place from the day following the sick leave. In the event that it derives from common contingencies, the benefit arises from the 4th day of the sick leave (LGSS art.321 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª).
b) Regarding cessation of activity:
- Art.327 of the LGSS is amended to establish the mandatory nature of its protection.
- The birth of the economic benefit, the payment of which corresponds to the MCSS with which the contingency has been covered, occurs at the following times (LGSS art.337 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª):
- up to 3 departures within each calendar year: on the second day after the cessation of the activity
- for all other departures within each calendar year: on the first day of the month following the departure due to cessation of activity.
- The intensity of protection for cessation of activity is improved by doubling its duration in the following terms (LGSS art.338 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª):
| Contribution period (months) |
Period of protection (months) |
| From 12 to 17 | 4 (previously 2) |
| From 18 to 23 | 6 (previously 3) |
| From 24 to 29 | 8 (previously 4) |
| From 30 to 35 | 10 (previously 5) |
| From 36 to 42 | 12 (previously 6) |
| From 43 to 47 | 16 (previously 8) |
| From 48 onwards. | 24 (formerly 24) |
Esta misma duración se va a aplicar a los trabajadores autónomos con una edad entre los 60 años y la edad ordinaria de jubilación, para los que hasta ahora se establecía una duración de la prestación diferente.
– Se elimina la previsión legal según la cual la suspensión de la prestación se produce por mensualidades completas (LGSS art.340 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª).
– El tipo de cotización aplicable para la cobertura de la protección de cese de actividad se fijará anualmente sin que pueda ser superior al 4% ni inferior al 0,7%. Se reduce de este modo el tipo mínimo que hasta ahora estaba fijado en el 2,2% (LGSS art.344 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª). Se prevé que a partir del año 2022, se establezca el tipo de cotización aplicable, con carácter definitivo, en la correspondiente Ley de Presupuestos generales del Estado. Hasta entonces, el tipo aplicable va a ser el siguiente: 0,7 en 2019; 0,8% en 2020 y 0,9% en 2021 (RDL 28/2018 disp.trans. 2ª).
– Finalmente, se prevé como novedad la constitución de una comisión paritaria en la que estén representadas las mutuas, las asociaciones representativas de los trabajadores autónomos y la Administración de la Seguridad Social que van a actuar en caso de que se presenten reclamaciones previas contra las resoluciones de la mutua en materia de reconocimiento, suspensión o extinción de la prestación por cese de actividad. En estos casos, la mutuas debe remitir a la comisión la propuesta motivada de resolución de la reclamación previa para que esta emita su informe vinculante (LGSS art.350 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª).
II. Cotización
a) Se establecen para 2019 las bases mínimas y tipos de cotización aplicables en el RETA.
Las bases mínimas se incrementan en un 1,25%, fijándose con carácter general en 944,40 euros mensuales (RDL 2/2018 art.10).
Los tipos de cotización aplicables durante 2019 son los siguientes (RDL 2/2018 art.11):
– contingencias comunes: 28,30%;
– contingencias profesionales: 0,9% (0,46 por IT y 0,44 por incapacidad permanente, muerte y supervivencia);
– cese de actividad: 0,7%;
– formación profesional: 0,1%.
b) Se modifican los beneficios a la cotización en el RETA (RDL 28/2018 disp.final 3ª):
– Se eleva de 50€ a 60€ mensuales la cuantía de la tarifa plana que comprende tanto la cotización por contingencias comunes (51,50 €) como por contingencias profesionales (8,50 €). Los trabajadores acogidos a este beneficio en la cotización quedan exceptuados de la obligación de cotizar por cese de actividad y formación profesional (LETA art.31).
– se extiende al sistema especial de trabajadores por cuenta propia agrarios la tarifa plana establecida para el RETA (LETA art.31 bis), así como los beneficios en la cotización para las personas con discapacidad y víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo (LETA art.32 bis).
c) En la situación de IT con derecho a prestación económica, transcurridos 60 días en situación de baja médica, el abono de las cuotas por todas las contingencias corresponde a la MCSS, a la entidad gestora o, en su caso, al SPEE, con cargo a las cuotas por cese de actividad. Cuando el abono lo asuma el SPEE, la cuantía a abonar se va a fijar mediante un coeficiente aplicable al total de cuotas por cese de actividad de todos los trabajadores con cobertura por dicha entidad y que se va a fijar anualmente en la Orden de cotización (LGSS art.308 redacc RDL 28/2018 disp.final 2ª).
d) Se modifica el art.311 de la LGSS para aclarar los términos del reintegro de cotizaciones en caso de cotizar en régimen de pluriactividad. El reintegro va a consistir en el 50% del exceso en que las cotizaciones por contingencias comunes superen la cuantía establecida en la Ley de Presupuestos Generales del Estado y que para 2019 se fija, mediante el RDL 28/2018, en 13.822,06 euros anuales (RDL 28/2018 art.6.5). La cuantía del reintegro no puede superar el 50% de las cuotas ingresadas en el RETA por contingencias comunes.
III. Otras cuestiones
Junto a las modificaciones introducidas en el ámbito de protección del RETA y en la cotización, se incluyen otras modificaciones importantes:
a) Se modifica el art.22 de la LISOS (RDLeg 5/2000) para incluir la infracción grave consistente en comunicar la baja en un régimen de la Seguridad Social de trabajadores por cuenta ajena pese a continuar la misma actividad laboral o mantener idéntica prestación de servicios, sirviéndose de un alta indebida en un régimen de trabajadores por cuenta propia. Esta conducta se sanciona con una multa de entre 3.126 y 10.000 euros.
b) Se crea un procedimiento para que la TGSS pueda comprobar la continuidad de la actividad de los trabajadores por cuenta propia que hayan dejado de ingresar las cotizaciones. El procedimiento se va a iniciar con la apretura de un procedimiento de apremio una vez se haya emitido la providencia de apremio. Si se acredita el cese en la actividad, la TGSS da de baja de oficio al trabajador autónomo en el RETA (RDL 28/2018 art.10).
c) Se aplaza nuevamente, y de manera indefinida, el establecimiento de un sistema de cotización a tiempo parcial para los trabajadores autónomos (RDL 28/2018 disp.adic.2ª).