Si usted utiliza un vehículo en su actividad económica, Hacienda presumirá que también hay un uso privativo y le denegará la deducción de los gastos correspondientes. Pero no se conforme…
Gastos del vehículo
Uso exclusivo. Si usted es un empresario individual y desea adquirir un vehículo para su actividad, sepa que Hacienda pone muchas trabas a la hora de deducir los gastos relacionados con la adquisición y el uso (amortización, reparaciones, carburante, Impuesto de Matriculación, seguros, aparcamientos, etc.). ¡Atención! Salvo algunas excepciones, para que dichos gastos sean deducibles en el IRPF, es preciso que el vehículo se utilice de forma exclusiva en la actividad (no siendo suficiente que el uso particular sea accesorio o irrelevante), lo cual es muy difícil de demostrar.
Excepciones. De hecho, sólo se excepcionan de esta norma tan estricta (permitiéndose, en caso de uso particular y empresarial, la deducción de la parte proporcional correspondiente al uso empresarial) los siguientes vehículos:
- Veicoli misti (come i furgoni) destinati al trasporto di merci.
- Chi trasporta passeggeri a titolo oneroso (ad esempio, taxi o società di autonoleggio).
- Sono inoltre deducibili, in proporzione all'uso aziendale, i veicoli delle autoscuole e quelli utilizzati dagli imprenditori in qualità di rappresentanti o agenti di commercio.
Test diabolico. Quando questi tre presupposti non sono soddisfatti, per la deduzione nell'IRPF di qualsiasi spesa relativa all'acquisto di un veicolo o al suo utilizzo (ammortamento, benzina, parcheggio, assicurazione, riparazioni...), l'erario richiede al contribuente di dimostrare il "non utilizzo" a fini privati. Attenzione! Poiché tale prova negativa è praticamente impossibile, le autorità fiscali di solito non consentono la deduzione di queste spese.
Generare prove
Spetta alle autorità fiscali dimostrarlo. Poiché dimostrare un fatto negativo (il "non utilizzo a fini privati") è molto complicato, ci sono già diversi tribunali che ritengono che in questi casi spetti alle autorità fiscali dimostrare che le spese non sono deducibili, e non il contrario. Nota. Pertanto, se riscontrate un atteggiamento restrittivo da parte delle autorità fiscali, esigete che siano le autorità fiscali a dimostrare l'uso privato, non voi.
Ulteriori prove. Ma non restate con le mani in mano. Attenzione. Anche se, secondo questi tribunali, le autorità fiscali sono obbligate a fornire prove, potete anche dimostrare che il veicolo è realmente utilizzato solo per scopi professionali:
- Etichettate i vostri veicoli commerciali o industriali con il logo della vostra azienda e assicuratevi che non abbiano finestre nelle porte posteriori.
- Assicuratevi che questi veicoli siano adatti all'attività svolta e che non siano modelli più adatti all'uso privato.
- Avere un veicolo privato aggiuntivo non è di per sé sufficiente. Ma con il resto delle prove, vi aiuterà a raggiungere il vostro obiettivo.
Esempio. Siete un imbianchino e utilizzate un furgone per spostare e trasportare materiali, impalcature, scale, ecc. e quindi non rientrate nei casi indicati sopra, che consentono una parziale deduzione delle spese (secondo le autorità fiscali, le vernici o i materiali edili per l'installazione non sono considerati "beni"). Nota. Se il veicolo reca il logo della vostra azienda, è adatto al carico delle attrezzature e avete un'altra auto a disposizione, difficilmente il fisco potrà negarvi la detrazione delle spese.
Chiedete alle autorità fiscali di dimostrare l'esistenza di un uso privato. Potete anche generare prove a vostro favore etichettando il veicolo con il logo della vostra azienda e dimostrando che avete altri veicoli per uso privato.
