Steuerreform auf den Balearen: Änderungen bei der Erbschafts-, Schenkungs- und Übertragungssteuer

In einem bedeutenden Schritt in Richtung Steuerreform hat die Regierung der Balearen wesentliche Änderungen bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer sowie der Übertragungssteuer eingeführt. Diese Änderungen, die ab dem 18. Juli 2023 in Kraft treten, haben erhebliche Auswirkungen auf Familien und Einzelpersonen auf den Balearen.

Mit dem neuen Erlass wird die Zahlung von Erbschafts- und Schenkungssteuer zwischen Eltern und Kindern, Großeltern und Enkelkindern sowie Ehegatten abgeschafft. Auf die korrigierte volle Steuerschuld wird ein 100-prozentiger Nachlass gewährt, was jedoch nicht von der Pflicht zur Abgabe der entsprechenden Selbstveranlagung befreit.

Bei einer Erbschaft zwischen Geschwistern oder zwischen Tanten, Onkeln und Neffen, wenn die verstorbene Person keine Nachkommen hat, beträgt die Kürzung 50 %. Hat die verstorbene Person Nachkommen, so beträgt die Kürzung 25 %.

Die Reform gilt sowohl für Erbschaften von Todes wegen als auch für Erbschaften im Rahmen der so genannten pactos sucesorios (Erbschaftsverträge) oder Erbschaften zu Lebzeiten nach dem Zivilrecht der Balearen. Im Falle einer Erbschaft von Todes wegen wird die Steuer jedoch am Tag des Todes des Erblassers fällig. Daher gilt diese neue Besteuerung nicht für Erbschaften von Verstorbenen vor dem 18. Juli 2023.

Das Gesetzesdekret sieht auch die vollständige Abschaffung der Grunderwerbssteuer (ITP) auf den Erwerb des ersten gewöhnlichen Wohnsitzes für Personen unter 30 Jahren und Personen mit einer Behinderung von mindestens 33 % vor.

Der Steuersatz beträgt 2 %, wenn der Erwerber unter 36 Jahre alt ist und es sich bei der Immobilie um die erste vom Erwerber erworbene Wohnung handelt. Darüber hinaus muss die erworbene Immobilie der Hauptwohnsitz des Vaters, der Mutter oder der Eltern sein, die mit dem Sohn, der Tochter oder den Kindern unter elterlicher Aufsicht zusammenleben und Mitglieder einer Großfamilie oder einer Familie mit nur einem Elternteil sind, sofern der Kaufpreis der Immobilie 350.000 Euro nicht übersteigt.

Schließlich lässt der Wortlaut dieser Änderung erneut Nicht-Residenten außen vor. Daher werden wir erneut darauf warten, dass die europäischen Gerichte erklären, wie es der Gerichtshof der EU in seinem Urteil vom 3. September 2014 getan hat, dass das spanische Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz gegen das EU-Recht verstößt, weil es in Spanien nicht ansässige Personen diskriminiert.

Diese Steuerreformen auf den Balearen stellen eine bedeutende Veränderung der Steuerstruktur in der Region dar. Auch wenn diese Maßnahmen für viele Residenten von Vorteil sind, darf nicht vergessen werden, dass Nicht-Residenten bei Erbschaften und Schenkungen weiterhin diskriminiert werden. Wie immer ist es wichtig, sich zu informieren und sich professionell beraten zu lassen, um die Auswirkungen dieser Änderungen vollständig zu verstehen.