Se utilizzate un veicolo per la vostra attività, le autorità fiscali penseranno che lo utilizzate anche a titolo privato e rifiuteranno di detrarre le spese corrispondenti. Ma non accontentatevi...
Spese per i veicoli
Uso esclusivo. Se siete una ditta individuale e desiderate acquistare un veicolo per la vostra attività, dovete sapere che il fisco rende molto difficile la deduzione dei costi relativi all'acquisto e all'utilizzo del veicolo (ammortamento, riparazioni, carburante, tassa di immatricolazione, assicurazione, parcheggio, ecc. Attenzione! Con poche eccezioni, affinché queste spese siano deducibili ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, il veicolo deve essere utilizzato esclusivamente per l'attività (non è sufficiente che l'uso privato sia accessorio o irrilevante), il che è molto difficile da dimostrare.
Eccezioni. In realtà, solo i seguenti veicoli sono esenti da questa rigida regola (consentendo, in caso di uso privato e professionale, la deduzione della parte proporzionale corrispondente all'uso professionale):
- Veicoli misti (come i furgoni) destinati al trasporto di merci.
- Chi trasporta passeggeri a titolo oneroso (ad esempio, taxi o società di autonoleggio).
- Sono inoltre deducibili, in proporzione all'uso aziendale, i veicoli delle autoscuole e quelli utilizzati dagli imprenditori in qualità di rappresentanti o agenti di commercio.
Test diabolico. Quando questi tre presupposti non sono soddisfatti, per la deduzione nell'IRPF di qualsiasi spesa relativa all'acquisto di un veicolo o al suo utilizzo (ammortamento, benzina, parcheggio, assicurazione, riparazioni...), l'erario richiede al contribuente di dimostrare il "non utilizzo" a fini privati. Attenzione! Poiché tale prova negativa è praticamente impossibile, le autorità fiscali di solito non consentono la deduzione di queste spese.
Generare prove
Spetta alle autorità fiscali dimostrarlo. Poiché dimostrare un fatto negativo (il "non utilizzo a fini privati") è molto complicato, ci sono già diversi tribunali che ritengono che in questi casi spetti alle autorità fiscali dimostrare che le spese non sono deducibili, e non il contrario. Nota. Pertanto, se riscontrate un atteggiamento restrittivo da parte delle autorità fiscali, esigete che siano le autorità fiscali a dimostrare l'uso privato, non voi.
Ulteriori prove. Ma non restate con le mani in mano. Attenzione. Anche se, secondo questi tribunali, le autorità fiscali sono obbligate a fornire prove, potete anche dimostrare che il veicolo è realmente utilizzato solo per scopi professionali:
- Etichettate i vostri veicoli commerciali o industriali con il logo della vostra azienda e assicuratevi che non abbiano finestre nelle porte posteriori.
- Assicuratevi che questi veicoli siano adatti all'attività svolta e che non siano modelli più adatti all'uso privato.
- Avere un veicolo privato aggiuntivo non è di per sé sufficiente. Ma con il resto delle prove, vi aiuterà a raggiungere il vostro obiettivo.
Esempio. Siete un imbianchino e utilizzate un furgone per spostare e trasportare materiali, impalcature, scale, ecc. e quindi non rientrate nei casi indicati sopra, che consentono una parziale deduzione delle spese (secondo le autorità fiscali, le vernici o i materiali edili per l'installazione non sono considerati "beni"). Nota. Se il veicolo reca il logo della vostra azienda, è adatto al carico delle attrezzature e avete un'altra auto a disposizione, difficilmente il fisco potrà negarvi la detrazione delle spese.
Chiedete alle autorità fiscali di dimostrare l'esistenza di un uso privato. Potete anche generare prove a vostro favore etichettando il veicolo con il logo della vostra azienda e dimostrando che avete altri veicoli per uso privato.
