Il 31 gennaio 2020, la Tesoreria Provinciale di Guipúzcoa ha approvato il calendario per l'attuazione del ticketBAI, volete sapere di cosa si tratta?
Cosa prevede TicketBAI nel futuro della fiscalità spagnola?
TicketBAI è stato un progetto ed è ora una realtà per le tre Tesorerie Regionali e il Governo Basco. Il suo obiettivo è l'attuazione di una serie di obblighi legali e requisiti informatici. Una volta entrato in vigore, tutte le persone fisiche e giuridiche che svolgono un'attività economica dovranno utilizzare un software di fatturazione che dovrà rispettare i requisiti tecnici pubblicati, tra cui la comunicazione della fattura o del ticket sul sito web dell'Agenzia delle Entrate.
Questo nuovo sistema consentirà alle Tesorerie regionali di controllare le entrate derivanti dalle loro attività economiche e, in particolare, quelle attività i cui clienti sono consumatori finali. Le informazioni ottenute saranno utilizzate anche per aiutare i contribuenti ad adempiere ai loro obblighi fiscali (dichiarazioni dei redditi, dell'IVA, delle società, ecc.).
I diversi programmi di fatturazione devono essere adattati. Prima di emettere la fattura, devono generare un file con tutte le informazioni fiscali necessarie per controllare l'attività. Una volta emessa la fattura, il file verrà inviato automaticamente a ciascun ufficio fiscale. I clienti potranno ricevere uno speciale codice QR con le informazioni necessarie per verificare che la fattura sia stata emessa correttamente.
Perché avete pensato di implementare il TBAI?
Il motivo principale è prevenire le frodi, aumentare la riscossione delle imposte e fornire maggiori informazioni ai contribuenti. Altri Paesi vicini, come l'Italia e il Portogallo, hanno già implementato sistemi simili.
Cosa deve fare il software o il programma per essere conforme alla TBAI?
In sostanza, il TBAI effettua una concatenazione delle fatture. Le fatture saranno firmate elettronicamente, il che impedisce che vengano manipolate o cancellate. L'autenticità, l'integrità, la tracciabilità e l'inviolabilità dei documenti informatici saranno garantite. Sarà praticamente impossibile manipolare o cancellare le fatture una volta emesse.
Inoltre, il programma genererà la fattura con tutti i dati necessari. Includerà due nuovi campi, ovvero un codice TBAI univoco e un codice QR. Questi codici rappresenteranno i dati della fattura in un altro formato.
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Quando deve essere presentato il file XML-TBAI e adempiuto l'obbligo di segnalazione?
Nel caso dei contribuenti di Gipuzkoa, non appena viene emessa la fattura, il programma invia il file XML-TBAI alla Tesoreria Provinciale di Gipuzkoa. Questo verrà inviato online al server della Tesoreria Provinciale. Tutti gli imprenditori dovranno avere accesso a Internet quando emettono un biglietto. Non si utilizzerà più la carta, ovvero quando si stamperà la fattura o lo scontrino su carta, questo dovrà riportare il "timbro QR" dell'Agenzia Tributaria Provinciale.
Chi è interessato dalla TBAI?
Questo nuovo obbligo riguarderà tutte le persone che svolgono attività economiche, secondo le disposizioni dell'IRPF, nonché le persone giuridiche quando forniscono beni o servizi.
Cosa farà il Tesoro per facilitare l'adempimento di questo obbligo e svilupperà un'applicazione?
Il 1° gennaio 2021 sarà disponibile un'applicazione semplice e di base, ospitata sul sito web della Tesoreria regionale. Con questa applicazione, i contribuenti saranno in grado di generare le loro fatture. Potranno stamparle su carta o inviarle ai loro clienti in formato elettronico. Nell'ultimo trimestre del 2020, l'applicazione sarà disponibile in formato di prova per testarne il funzionamento.
Cosa devo fare se sono interessato dalla TBAI e non intendo utilizzare l'applicazione web fornita dall'Agenzia delle Entrate?
Se si sceglie di non utilizzare il servizio web del Tesoro, è necessario contattare il proprio fornitore di servizi informatici per organizzare un aggiornamento del software o per sapere se il proprio dispositivo attuale è compatibile con TBAI.
A partire dall'entrata in vigore del sistema TBAI, tutte le persone e gli enti che emettono fatture devono utilizzare dispositivi quali terminali per punti vendita (POS), personal computer, distributori automatici avanzati, bilance avanzate, tablet, telefoni cellulari e altri dispositivi che devono implementare le regole tecniche definite.
Tutti i dispositivi devono essere collegati a Internet, quindi è necessario avere accesso alla rete.
L'implementazione comporta dei costi?
Sì, l'implementazione può comportare dei costi. Il costo può variare a seconda dello stato precedente del dispositivo tecnologico del contribuente.
Le prime stime indicano che il costo sarà inferiore per coloro che devono solo adattare il software di fatturazione. Per coloro che non dispongono di attrezzature informatiche e hanno solo registratori di cassa che non possono essere adattati, il costo sarà più elevato e dovranno scegliere la soluzione sul mercato che meglio si adatta alle esigenze della loro azienda.
Per agevolare l'attuazione, dal 2020 la normativa includerà agevolazioni fiscali per incoraggiare gli investimenti.
Quando entra in vigore il TBAI?
L'entrata in vigore a Gipuzkoa è prevista per il 1° gennaio 2021 e sarà graduale, con l'introduzione di tutti i settori economici negli anni 2021 e 2022 a seconda delle attività economiche svolte.
Inoltre, i regolamenti che disciplinano il nuovo obbligo TBAI saranno pubblicati nel corso del 2020.
Calendario di attuazione
Per determinare la data di implementazione obbligatoria dei gruppi che devono utilizzare un sistema che soddisfi i requisiti TBAI, si utilizzerà come criterio generale il contenuto delle attività in conformità con le tariffe fiscali per le imprese.
L'obbligo di applicare la TBAI è indipendente dall'Amministrazione in cui è registrata l'iscrizione all'IAE; ciò che determina l'obbligo è che il contribuente svolga un'attività economica ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche o che sia una persona giuridica che fornisce beni o presta servizi e che debba applicare la normativa di Gipuzkoa.
Per selezionare il primo gruppo è stato utilizzato un altro criterio. In questo caso, i contribuenti che sono anche professionisti che forniscono servizi di gestione fiscale su base regolare sono obbligati a essere inclusi. Si tratta di persone o entità che agiscono per conto dei loro clienti davanti alla Tesoreria Provinciale di Gipuzkoa e sono registrati come rappresentanti. Queste persone interagiscono già con la Tesoreria provinciale per via telematica e, con l'esperienza acquisita, saranno in grado di facilitare la successiva implementazione nel resto dei gruppi.
In base a questi criteri, l'uso di TBAI sarà obbligatorio a partire dalle date indicate di seguito.
1° gennaio 2021
Il 1° gennaio 2021, i seguenti gruppi dovranno emettere fatture o documenti giustificativi utilizzando un sistema che soddisfi i requisiti TBAI: professionisti dell'amministrazione fiscale
1° maggio 2021.
I contribuenti che svolgono un'attività economica ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche o le persone giuridiche che effettuano forniture di beni o servizi, quando la loro attività è definita nei seguenti gruppi IAE:
GRUPPO 834. SERVIZI IMMOBILIARI E DI PROPRIETÀ INDUSTRIALE
GRUPPO 842. SERVIZI FINANZIARI E CONTABILI.
GRUPPO 843. SERVIZI TECNICI (INGEGNERIA, ARCHITETTURA, URBANISTICA, ECC.)
GRUPPO 844. PUBBLICITÀ, RELAZIONI PUBBLICHE E SERVIZI SIMILI.
GRUPPO 845. OPERAZIONE ELETTRONICA PER CONTO DI TERZI.
GRUPPO 847. SERVIZI DI CONSULENZA.
GRUPPO 848. SERVIZI POSTALI E DI TELECOMUNICAZIONE INTEGRATI.
GRUPPO 849. ALTRI SERVIZI ALLE IMPRESE N.C.A.
DIVISIONE 0. ATTIVITÀ PROFESSIONALI CONNESSE ALL'AGRICOLTURA, ALLA ZOOTECNIA, ALLA CACCIA, ALLA SILVICOLTURA E ALLA PESCA. SILVICOLTURA E PESCA.
DIVISIONE 1. PROFESSIONISTI COINVOLTI NELLE ATTIVITÀ DELL'INDUSTRIA ENERGETICA, IDRICA, MINERARIA E CHIMICA.
DIVISIONE 2. PROFESSIONISTI DELL'INDUSTRIA AERONAUTICA, DELLE TELECOMUNICAZIONI E DELLA MECCANICA DI PRECISIONE.
DIVISIONE 3. PROFESSIONISTI LEGATI AD ALTRE INDUSTRIE MANIFATTURIERE.
DIVISIONE 4. PROFESSIONISTI DELL'EDILIZIA. DIVISIONE 5. PROFESSIONISTI DEL COMMERCIO E DEGLI ALBERGHI E RISTORANTI.
DIVISIONE 6. PROFESSIONISTI DEI TRASPORTI E DELLE COMUNICAZIONI.
DIVISIONE 7. PROFESSIONISTI IMPEGNATI IN ATTIVITÀ FINANZIARIE, LEGALI, ASSICURATIVE E DI LEASING.
DIVISIONE 8. PROFESSIONISTI LEGATI AD ALTRI SERVIZI.
1° ottobre 2021
I contribuenti che svolgono un'attività economica ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche o le persone giuridiche che effettuano forniture di beni o servizi, quando la loro attività è definita nei seguenti gruppi IAE:
Titoli della Sezione 1:
Vendita al dettaglio di prodotti alimentari, bevande e tabacco in strutture permanenti.
Commercio al dettaglio di prodotti industriali non alimentari effettuato in strutture permanenti.
Gruppo 66. Commercio misto o integrato; commercio al dettaglio al di fuori di un esercizio commerciale permanente (ambulanti, mercati ambulanti e mercati occasionali o periodici); in un sistema di esposizione in magazzino e mediante dispositivi automatici, commercio al dettaglio per corrispondenza e catalogo di prodotti vari.
Raggruppamento 67 Servizio di ristorazione.
Raggruppamento 68. Servizi di alloggio.
Titoli della Sezione 2:
Gruppo 85. Professionisti legati all'intrattenimento.
Libere professioni artistiche e letterarie.
Gruppo 87. Professionisti legati a lotterie, scommesse e altri giochi d'azzardo.
Gruppo 88. Professionisti vari.
Raggruppamento 89. Altre figure professionali correlate ai servizi coperti da questa Divisione.
Colpisce soprattutto il commercio al dettaglio, il settore alberghiero e della ristorazione e altri professionisti.
1° marzo 2022
I contribuenti che svolgono un'attività economica ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche o le persone giuridiche che effettuano forniture di beni o servizi, quando la loro attività è definita nei seguenti gruppi IAE:
Titoli della Sezione 1:
Gruppo 50. Costruzione.
Gruppo 85. Affitto di beni mobili.
Gruppo 86. Affitto di beni immobili.
Servizi per l'agricoltura, l'allevamento, la silvicoltura e la pesca.
Servizi di sanificazione, pulizia e simili. Servizi antincendio e simili.
Gruppo 94. Servizi sanitari e veterinari.
Gruppo 95. Assistenza e servizi sociali.
Servizi ricreativi e culturali.
Raggruppamento 97. Servizi alla persona.
Gruppo 98. Parchi di divertimento, fiere e altri servizi connessi all'intrattenimento.
1° ottobre 2022
I contribuenti che svolgono un'attività economica ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche o le persone giuridiche che effettuano forniture di beni o servizi, quando la loro attività è definita nei seguenti gruppi IAE:
Titoli della Sezione 1:
Gruppo 01. Allevamento di bestiame
Gruppo 02. Allevamento di ovini e caprini.
Gruppo 03. Spoliazione di suini
Gruppo 04. Allevamento di pollame.
Gruppo 05. Allevamento di conigli.
Gruppo 06. Altri allevamenti di bestiame n.c.a.
Gruppo 07. Partecipazioni miste.
Gruppo 11. Estrazione, preparazione e agglomerazione di combustibili solidi e cokerie. Estrazione di petrolio e gas naturale.
Gruppo 13. Raffinazione del petrolio.
Estrazione e lavorazione di minerali radioattivi.
Produzione, trasporto e distribuzione di elettricità, gas, vapore e acqua calda.
Raccolta, trattamento e distribuzione dell'acqua e produzione di ghiaccio.
Estrazione e trattamento dei minerali metallici.
Gruppo 22. Produzione e lavorazione primaria dei metalli.
Industrie di prodotti minerali non metallici.
Gruppo 25. Industria chimica.
Fabbricazione di prodotti in metallo (esclusi macchinari e attrezzature di trasporto).
Costruzione di macchinari e attrezzature meccaniche.
Costruzione di macchine per ufficio e computer (compresa l'installazione). Gruppo 34. Fabbricazione di macchine e apparecchiature elettriche.
Fabbricazione di apparecchiature elettroniche (esclusi i computer).
Costruzione di veicoli a motore e loro parti.
Gruppo 37. Costruzione, riparazione e manutenzione navale.
Gruppo 38. Costruzione di altri mezzi di trasporto.
Produzione di strumenti di precisione, ottici e simili.
Industrie alimentari e delle bevande.
Gruppo 42. Fabbricazione di altri prodotti alimentari, bevande e tabacco.
Gruppo 43. Industria tessile.
Gruppo 44. Industria del cuoio.
Calzature, abbigliamento e altri prodotti tessili.
Gruppo 46. Industrie del legno, del sughero e dei mobili in legno.
Gruppo 47. Fabbricazione di carta e prodotti di carta; stampa ed editoria.
Gruppo 49. Altre industrie manifatturiere.
Gruppo 61. Commercio all'ingrosso.
Recupero del prodotto.
GRUPPO 761. SERVIZI TELEFONICI.
GRUPPO 769. ALTRI SERVIZI DI TELECOMUNICAZIONE.
GRUPPO 811. BANCARIO
GRUPPO 812. CASSE DI RISPARMIO.
GRUPPO 821. COMPAGNIE DI ASSICURAZIONE VITA E DI CAPITALIZZAZIONE.
GRUPPO 822. COMPAGNIE DI ASSICURAZIONE MALATTIA E RISCHI VARI.
GRUPPO 823. ALTRE COMPAGNIE DI ASSICURAZIONE (FONDI PENSIONE, CASSE PENSIONI, ECC.).
GRUPPO 832. ASSISTENTI ASSICURATIVI.
Titoli della sezione 3:
Gruppo 01. Attività legate al cinema, al teatro e al circo.
Gruppo 02. Attività legate alla danza.
Raggruppamento 03. Attività legate alla musica.
Gruppo 04. Attività legate allo sport.
Gruppo 05. Attività legate agli spettacoli di corrida.
Da tenere in considerazione
I contribuenti che rientrano in due o più voci sono obbligati a implementare un sistema TBAI per tutte le loro attività nel momento in cui sono obbligati a farlo per una delle voci. Pertanto, l'obbligo di implementarlo per una voce comporterà o trascinerà con sé le altre voci in cui rientra.
È quindi molto importante che i contribuenti verifichino che le voci sotto le quali sono registrati corrispondano all'attività che effettivamente svolgono.
Tuttavia, ogni contribuente può anticipare volontariamente l'implementazione di un sistema conforme ai requisiti TBAI, ma deve tenere conto del fatto che la data di implementazione deve coincidere con quella di un altro gruppo e comporta l'obbligo di inviare una specifica notifica preventiva che sarà attuata a tale scopo.